Quyết toán thuế/Hoàn thuế thu nhập cá nhân nộp thừa đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế trên thu nhập tính thuế

Trình tự thực hiện

Bước 1:

++ Trường hợp (1): Khai quyết toán thuế đ ối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất thực hiện khai hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu Tờ khai số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế .

++ Trường hợp (2) : Hoàn thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất nếu có số thuế nộp thừa thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [ 22 ] - “Số thuế đề nghị hoàn trả cho người nộp thuế” hoặc chỉ tiêu [ 23 ] - “Số thuế đề nghị bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác ” tại tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/ CNKD-T NCN -QTT khi quyết toán thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán thuế.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế theo quy định.

Cách thức thực hiện

+ Trực tiếp: Tại TTPVHCC cấp tỉnh, xã;

+ Thông qua dịch vụ bưu chính công ích theo quy định của Thủ tướng Chính phủ, qua thuê dịch vụ của doanh nghiệp, cá nhân hoặc qua ủy quyền theo quy định của pháp luật;

+ Trực tuyến: qua Cổng DVC Quốc gia / Hệ thống thông tin quản lý thuế , hệ thống thông tin giải quyết TTHC của Cục Thuế /Hệ thống thống thông tin của tổ chức cung cấp dịch T-VAN

Thành phần, số lượng hồ sơ

+ Thành phần hồ sơ, gồm:

++ Trường hợp (1): Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập tính thuế) theo mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026 .

++ Trường hợp (2): Không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [ 22 ] - “Số thuế đề nghị hoàn trả cho người nộp thuế” hoặc chỉ tiêu [ 23 ] - “Số thuế đề nghị bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác ” tại tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/ CNKD-T NCN -QTT khi quyết toán thuế

Từ 01/7/2026 đến thời điểm theo lộ trình của cơ quan thuế quy định tại khoản 2 Điều 99 Thông tư số 89/2026/TT-BTC thì áp dụng theo mẫu t ờ khai số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC .

+ Số lượng hồ sơ: 01 (bộ).

Thời hạn giải quyết

+ Trường hợp (1): Không phải trả kết quả cho người nộp thuế.

+ Trường hợp (2):

++ Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế có thông báo tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế .

++ Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế ban hành kết luận hoặc quyết định xử lý vi phạm sau khi kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế .

- Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất.

- Cơ quan giải quyết thủ tục hành chính: Thuế cơ sở.

Kết quả thực hiện thủ tục hành chính

+ Trường hợp (1): Hồ sơ gửi đến cơ quan thuế không có kết quả giải quyết.

+ Trường hợp (2): Quyết định hoàn thuế theo mẫu số 01/QĐ-HT hoặc Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 02/QĐ-HT, Phụ lục số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp được bù trừ theo mẫu số 01/PL-BT đối với số thuế đủ điều kiện được hoàn hoặc Thông báo số tiền đề nghị hoàn nhưng không được hoàn thuế, số tiền đề nghị hoàn chưa đủ điều kiện được hoàn thuế theo mẫu số 04/TB-HT do Bộ Tài chính ban hành gửi người nộp thuế.

- Phí, lệ phí: Không.

Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai

+ Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập tính thuế) theo mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026 .

Từ 01/7/2026 đến thời điểm theo lộ trình của cơ quan thuế quy định tại khoản 2 Điều 99 Thông tư số 89/2026/TT-BTC thì áp dụng theo mẫu t ờ khai số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC .

- Yêu cầu, điều kiện thực hiện thủ tục hành chính: Trường hợp người nộp thuế lựa chọn và gửi hồ sơ đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử thì phải tuân thủ đúng, đầy đủ các quy định và điều kiện thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế tại Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 252 /2026/NĐ-CP ngày 30/06/ 2026 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế